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湖北幼儿师范高等专科学校内部审计工作暂行规定

时间:2019-05-17来源:财务处编辑:财务处信息管理员点击:1047 次

鄂幼专〔2019〕20

第一章  总则

 

第一条  为了加强学校内部审计工作,建立健全内审及内控工作流程,提升内审工作质量,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》等有关要求,制定本暂行规定。

第二条  本规定所称内部审计,是指对学校及学校二级单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进学校完善治理、完成教育教学目标的活动。

内部审计是对学校财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益进行的内部监督活动。内部审计工作为学校的改革和发展服务,可促进强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益,提高教育资金使用效益。

 

第二章  组织和领导

 

第三条  学校成立内部审计工作领导小组,组长由分管财务副校长担任,副组长由财务处、资产处主要负责人担任,内部审计工作领导小组下设内部审计办公室(以下简称内审办),内审办设在财务处。内审办依据国家法律、法规和政策,以及上级业务主管部门和学校的规章制度,对学校和学校二级单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对学校主要负责人及内部审计工作领导小组负责并向其报告工作,同时接受上级审计机关和上级内部审计机构的引导和监督。校纪委书记及纪检监察室对学校内部审计工作履行监督职责。 

 

第三章  内部审计人员

 

第四条  学校逐步配齐内部审计工作所必需的专业技术人员,逐步形成年龄结构合理、相对稳定的审计队伍。 
内部审计人员要恪守职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,清廉奉公,保守秘密。内部审计人员在审计过程中应当严格实行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。

内部审计人员办理审计事项,与被审计部门或审计事项有利害关系的,应当回避。内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。  
内部审计人员依法实行职务,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。

 

  1.     第四章  内部审计机构职责和权限

     

    第五条  内部审计对学校和学校二级单位的下列事项进行审计:  

    (一)财务收支及有关经济活动;

    (二)预算实行和决算;

    (三)预算内、预算外资金的管理和使用;

    (四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

    (五)固定资产的管理和使用;

    (六)建设、修缮工程项目;

    (七)对外投资项目;

    (八)内部控制制度的健全、效率及风险管理;

    (九)经济管理和效益情况;

    (十)各部门主要负责人的经济责任;

    (十一)学校主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。

    第六条  配合学校财务处加强财务管理,对学校资金收支的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

    第七条  制定学校年度内部审计工作计划,并组织实施,根据工作需要,经学校主要负责人批准,委托社会中介机构对有关事项进行审计。

    第八条 下列事项需经学校内审办审签,方可有效:  
    (一)学校预算和财务收支计划实行情况及决算的上报;  
    (二)各种专项经费结算和决算的上报;  
    (三)基建经费的使用,基建、维修工程的预决算;  
    (四)学校二级单位财务年度资产、负债、损益报表;  
    (五)其他需要审签事项。  
    第九条  学校内审办在审计范围内,具有下列主要权限:  

    (一)要求学校财务处及二级单位财务按时报送会计报表和其他有关文件、资料等;

    (二)对审计涉及的有关事项,向有关部门和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

    (三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

    (四)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

    (五)参加研究学校财经、基建工作的会议和其他有关会议,参加基建、维修工程项目及物资的采购招、投标活动,参与拟定财经管理的规章制度

    (六)对存在且正在继续的违法违纪、损失浪费的行为,做出临时的制止决定;

    (七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校主要负责人批准,有权采取暂时封存的措施;

    (八)对学校内控制度建设提出合理化建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩突出的部门和人员提出给予表彰的建议;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关部门和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

    (九)协调、落实学校各项审计整改工作,检查落实审计决定或审计意见书的实行情况;  
    (十)对审计工作中的重大事项,按照有关规定和程序向上级审计机构或审计机关反映。  

     

  2. 第五章  内部审计工作程序

     

    第十条 内审办根据学校中心工作和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经学校主要负责人批准后组织实施。

    第十一条 内审办落实审计工作计划,和受托的社会审计机构共同组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计对象送达审计通知书。

    第十二条 审计组对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

    第十三条 审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计部门意见。被审计部门应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

    第十四条 内审办负责人对审计报告进行审核后,报学校主要负责人审批。

    第十五条 内审办组织对重要审计事项进行后续审计,检查被审计部门对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

    第十六条 内审办在审计事项结束后,按照有关规定建立和管理审计档案。

     

    第六章 法律责任

     

    第十七条 违反本规定,有下列行为之一的部门和个人,学校内审办根据情节轻重,报经校党委会批准,可提出纪律处理、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议:

    (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

    (二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

    (三)转移、隐匿违法所得财产的;

    (四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

    (五)阻挠审计组行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

    (六)拒不实行审计决定的;

    (七)报复陷害审计人员或检举人员的。

    以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

    第十八条 违反本规定,有下列行为之一的内部审计人员,学校内审办可提出建议,并报经校党委会批准,给予批评教育或党纪、政纪处分:

    (一)利用职权,谋取私利的;

    (二)弄虚作假,徇私舞弊的;

    (三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

    (四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

    以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

     

    第七章  附则

     

  1.  本规定自颁布之日起实行。

     

     

                                                   湖北幼儿师范高等专科学校

                                                 2019年516

  

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