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湖北幼儿师范高等专科学校财务审批管理暂行办法(修订)

时间:2019-12-31来源:财务处编辑:财务处信息管理员点击:1762 次

为了加强学校财务审批权限管理,规范财务审批程序,简化财务报销手续,提高工作效率。根据《会计法》《会计基础工作规范》《高等学校财务管理制度》《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》等相关规定,结合学校具体情况,特制定此暂行办法。

一、管理审批原则

1.签批人负责的原则实行谁签字谁负责,签批人对签批事项及其结果承担相关责任。

2.财务监管原则财务处依据国家财经法规,结合学校预算和重点工作,统筹协调和安排资金,对用款单位的资金使用情况进行监督管理。

3.预算刚性约束原则学校内预算一经下达,任何部门、系部、单位都必须严格按照预算计划开展经济活动,不得随意调整预算项目和经费指标,不得签批超预算和无预算项目的经费,做到“无预算,不支出”。

4.归口管理原则经费的审批,体现职能分工和归口管理,体现相关政策规定。

5.合规合法性原则报账凭证上的所有签字人员,对报送事项和经费使用的真实性、完整性、合规性负责。

6.接受监督原则签批人对所签批事项,有责任有义务接受校长、分管校领导、纪检监察、审计以及教职工的监督。

7.限额审批原则按照支出额度的不同,适度确定各级签批人权限。

 

二、用范围

本办法适用于学校日常报销、基建账务报销、工会账务报销、食堂账务报销

三、审批权限和额度

1.预算内支出审批权限和额度

额  度

部 门

负责人

分管业务

校领导

财务处

负责人

分管财务

校领导

校 长

校长办公会或校党委会

1万以内

审核

 

审批

 

 

 

1万元(含)以上,5万元以内

审核

核准

审批

 

 

 

5万元(含)以上,10万元以内

审核

核准

复审

审批

 

 

 

10万元(含)及以上

 

审核

核准

复审

复核

审批

审议通过(为了切实提高办事效率,同一业务事项无变化,只需上会审议一次)

2.预算外支出审批权限(原则上不突破预算)

额  度

部 门

负责人

财务处

负责人

分管业务

校领导

分管财务

校领导

校 长

校长办公会或校党委会

预算外所有支出

审核

复审

核准

复核

审批

审议通过(为了切实提高办事效率,同一业务事项无变化,只需上会审议一次)

 

四、报销审核流程

报销审核流程按“湖北幼儿师范高等专科学校财务报销单” (见附件)格式办理报销单由报销人填写,部门负责人审核签字后,由财务处进行预算经费来源和会计要素审核,审核通过后,再按审批额度权限办理后续审批手续

五、报销类别和会计要素

1.一般事务报销会计要素

1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

2)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、部门负责人在发票上签字;

3)刷公务卡POS机小票

4)《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

2.差旅费报销会计要素

1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

2)《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》公务出差对应表格。

3)会议通知(事前);

4)培训会务、城市间交通、住宿发票:正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全);出差人、部门负责人在发票上签字;

5)POS机小票;

6)住宿清单; 

7)因公临时出国需增加的会计要素:因公临时出国任务和预算审批意见表;上级部门批文;合同。

3.公务接待费报销会计要素

1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

2)《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》公务接待对应表格。

3)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、部门负责人在发票上签字;

4)公务接待函;

5)菜单

4.政府采购项目报销会计要素

1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

2)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、部门负责人在发票上签字;

3)政府采购实行确认书;

4)政府采购合同备案确认表;

5)中标通知书;

6)合同;

7)合同审核会签单(按格式要求签批齐全);

8)采购项目验收报告单(按格式要求签批齐全);

9)资产入库单(政府采购货物资产类,服务类不需要);

10)送货清单(政府采购货物资产类,服务类不需要)。

11)《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

5.劳务费、评审费报销会计要素

1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

2)劳务报酬发放表:领款人姓名;帐号;身份证号;核算标准及明细;应发劳务费金额;税额;实发劳务费金额;

(3)相关文件、通知、课程安排表;

4)劳务费领用人身份证复印件、银行卡复印件、职称证明。

5)《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

6.人员经费支出会计要素

(1)基本工资:由人事处造表,人事处负责人签字;财务处负责人核准签字后直接发放;

(2)奖励绩效:由人事处造表(并附发放人员的银行卡号),人事处负责人签字;财务处负责人审核签字,经分管财务校领导审批和校长审批后发放;

(3)单项奖励:由人事处造表(并附发放人员的银行卡号),人事处负责人签字;财务处负责人审核签字,报经校长办公会或校党委会同意,分管财务校领导审批和校长审批后发放;

(4)发放奖励绩效和单项奖励还需附经费发放文件依据

5)《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

7.学生退费支出会计要素

(1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

(2)退费明细表(由学工处负责造表,并附退费学生的银行卡号);

(3)交费收据(或遗失证明);

(4)退费依据。

5)《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

8.学生各类经费发放会计要素

(1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

(2)经费发放明细表(由学工处负责造表,并附发放学生的银行卡号);

(3)经费发放文件依据。

4)《湖北省省直单位财务开支报销审批模板》对应表格。

9.收费会计要素(不含学费住宿费)

(1)合同(注明收费标准和收费总金额等);

(2)报告(注明收费标准和收费总金额等)。

10.基建工程预付款报销会计要素

1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

2)工程立项文件;

3)合同;

4)政府采购实行确认书;

5)政府采购合同备案确认表;

6)中标通知书;

7)合同审核会签单(按格式要求签批齐全);

8)工程预付款申请单(按格式要求签批齐全)。

11.基建工程进度款报销会计要素

1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

2)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、基建部门负责人在发票上签字;

3)工程进度明细表(制表人签名);

4工程款支付报审表监理、审计签字,按格式要求签批齐全)

5)工程立项文件;

6)合同

7)政府采购实行确认书;

8)政府采购合同备案确认表;

9)中标通知书;

10)合同审核会签单(按格式要求签批齐全);

12.基建竣工决算报销会计要素

1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

2)工程立项文件;

3)合同;

4)政府采购实行确认书;

5)政府采购合同备案确认表;

6)中标通知书;

7)合同审核会签单(按格式要求签批齐全);

8)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、基建部门负责人在发票上签字;

9)工程进度明细表(制表人签名);

10工程款支付报审表监理、审计签字,按格式要求签批齐全)

11)竣工决算报告。

13.基建账政府采购类非工程款凭证报销会计要素

1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

2)合同;

3)政府采购实行确认书;

4)政府采购合同备案确认表;

5)中标通知书;

6)合同审核会签单(按格式要求签批齐全);

7)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、基建部门负责人在发票上签字;

8)建设项目资金支付审批表(按格式要求签批齐全)。

14.基建账其他业务报销会计要素

1)“湖北幼儿师范高等专科学校经费报销单”:按格式要求填写齐全;

2)合同;

3)正规税务发票(学校户名和税务登记证号齐全):经手人、基建部门负责人在发票上签字。

六、其他

1.湖北幼教科技开发企业、省实验幼儿园食堂参照本暂行办法单独制定财务审批权限规定

2.本暂行办法自2020年1月1日起实行,此前颁布的有关规定与本规定相抵触的,以本暂行办法为准。本暂行办法由财务处负责说明。

  2019年财务审批管理办法修订.docx



 

                                                  湖北幼儿师范高等专科学校

                             2019年11月25日

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